徐州市国家建设项目审计监督条例
江苏省徐州市人大常委会
徐州市国家建设项目审计监督条例
(2000年9月27日徐州市第十二届人民代表大会常务委员会第十九 次会议制定
2000年10月17日江苏省第九届人民代表大会常务委员会第十九次会议批准)
第一章总则
第一条为加强本市国家建设项目的审计监督，提高投资效益，根据《 中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规规定，结 合本市实际，制定本条例。
第二条本条例所称国家建设项目，是指以本市国有资产投资或者融资为 主的基本建设项目和技术改造项目。
第三条市审计机关是本市国家建设项目审计监督的主管部门，依法对国 家建设项目概算或者预算的执行情况和竣工决算进行审计监督；各县(市)、区审计机关负责 其管辖范围内国家建设项目的审计监督工作。
各级计划、经济、财政、建设、工商、税务、国土、环保、金融、监察等部门，应当在各自 的职责范围内协助审计机关开展对国家建设项目的审计监督工作。
第四条市审计机关负责市级重点国家建设项目概算或者预算执行情况和 竣工决算的审计，并可根据需要，对国家建设项目各阶段实施审计。
除前款规定以外的其他国家建设项目，由建设单位的主管部门或者国有资产授权经营公司 的内部审计机构(以下简称内审机构)进行审计。
审计机关、建设单位的主管部门或者国有资产授权经营公司根据需要，可以将国家建设项 目委托有相应审计资质的社会中介组织进行审计查证。委托审计费用由委托单位承担。
第五条审计机关实施国家建设项目概算或者预算执行情况和竣工决算审 计时，对国家建设项目的建设、施工、设计、监理、采购供应等单位与国家建设项目有关的 财务收支实施审计，不受审计管辖范围的限制。
第六条审计机关依法对国家建设项目独立行使审计监督权，不受其他行 政机关、社会团体和个人的干涉。
第二章 审计内容
第七条对国家建设项目建设单位的审计应当在单项工程结算审计的基 础上，对以下事项实施审计：
(一)竣工决算报表和说明书以及工程竣工决算报表编制依据的真实性、合法性；
(二)资金来源、概算或者预算执行情况、建设规模和总投资控制情况；
(三)税费的计提和缴纳情况；
(四)建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真 实性、合法性；
(五)建设收入的来源、分配和使用情况；
(六)投资包干结余资金的分配和使用情况；
(七)尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性；
(八)交付使用的资产及其验收手续情况；
(九)对竣工国家建设项目投资效益的评审；
(十)法律、法规规定需要审计监督的其他事项。
第八条对国家建设项目施工单位工程结算的以下事项实施审计：
(一)工程设计图纸和施工技术标准的执行情况；
(二)施工中发生的设计、施工变更情况；
(三)工程量的计算情况；
(四)分项工程预算定额套用是否符合规定；
(五)工程取费情况；
(六)材料实际用量情况；
(七)设备、材料的计价情况；
(八)法律、法规规定需要审计监督的其他事项。
第九条对国家建设项目设计单位的以下事项实施审计：
(一)项目设计是否符合批准的规模和标准；
(二)概算或者预算编制的依据；
(三)设计概算或者预算中建筑安装工程费用、设备投资以及其他费用计列情况；
(四)设计收费情况；
(五)法律、法规规定需要审计监督的其他事项。
第十条对国家建设项目工程监理单位的以下事项实施审计：
(一)变更工程量的签证是否真实或者符合国家规定；
(二)监理收费情况；
(三)法律、法规规定需要审计监督的其他事项。
第十一条对国家建设项目设备、材料采购单位的以下事项实施审计：
(一)设备、材料的采购是否符合设计要求；
(二)设备、材料采购的价格；
(三)法律、法规规定需要审计监督的其他事项。
第三章 审计程序
第十二条审计机关每年应当根据国家建设项目投资情况，制定年度审 计项目计划，并及时通知有关被审计单位。审计机关根据年度审计项目计划实施国家建设 项目审计时，应当组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。
被审计单位应当及时提供与国家建设项目有关的真实、完整资料，并不得转移、隐匿、篡改 、伪造或者毁弃。
第十三条国家建设项目概算或者预算执行过程中，单项工程竣工结算前 ，建设单位应当申请单项工程结算审计。
对财政性资金安排的国家建设项目，建设单位应当在财政部门对国家建设项目竣工财务决 算审批后，申请竣工决算审计。审计机关应当在接到建设单位竣工决算审计申请之日起三 十日内完成实施审计。
第十四条审计机关应当根据国家建设项目的审计结果，依法出具审计意 见书；需要给予处理、处罚的，在法定职权范围内依法作出审计决定。
第十五条内审机构对本系统的国家建设项目实施审计，可以参照审计机 关审计程序办理。
内审机构应当在国家建设项目审计完成后的十五日内将审计意见书、审计决定书报审计机 关备案。审计机关应当对内审机构的审计结果进行抽查。
第四章 法律责任
第十六条国家建设项目单项工程竣工，建设单位未申请单项工程结算 审计的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告。
第十七条被审计单位有下列行为之一的，由审计机关责令改正，可以通 报批评，给予警告；拒不改正的，可以处以一千元以上一万元以下罚款，并建议有关部门、 单位对直接责任人依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的；
(二)提供与审计事项有关的虚假资料的；
(三)转移、隐匿、篡改或者毁弃国家建设项目有关资料的。
第十八条在国家建设项目审计中发现被审计单位违反法律、法规和国家 规定的行为，由审计机关或者有关部门依法处理、处罚。
第十九条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的，依法 给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章附则
第二十条县(市)、区对审计管辖范围内的国家建设项目审计分工，由 各县(市)、区人民政府决定。
第二十一条本条例自2001年1月1日起施行。
国家计委办公厅关于印发《轻纺出口产品建设项目实施管理暂行办法》和《轻纺出口产品建设项目竣工验收办法》的通知
国家计委办公厅
国家计委办公厅关于印发《轻纺出口产品建设项目实施管理暂行办法》和《轻纺出口产品建设项目竣工验收办法》的通知
1990年2月7日，国家计委办公厅
为了进一步加强对轻纺出口产品建设项目的管理，使之能更好地发挥创汇和投资效益，在原《轻纺出口产品基建项目实施管理暂行办法》和《轻纺出口产品基建项目竣工验收办法》基础上，根据新情况，经轻纺出口产品投资公司征求省（市）计委意见后，对两个办法进行了部分修改。
现将修改后的《轻纺出口产品建设项目实施管理暂行办法》和《轻纺出口产品建设项目竣工验收办法》发给你们，请参照执行。在执行中，如有什么意见和问题，请告轻纺出口产品投资公司。
附一：轻纺出口产品建设项目实施管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 轻纺出口产品建设项目（以下简称项目）是国家为扩大轻纺出口产品采用招标办法择优选定的项目。本项目属中央基本建设基金直接安排投资的项目，由轻纺出口产品投资公司（以下简称投资公司）负责管理。
第二条 项目管理内容：包括计划、工程、财务及建成后效益考核、资金偿还的全过程管理。
第三条 项目管理以合同（协议书）为准则，采用经济手段与行政手段相结合，以经济手段为主的办法，监督、保证合同（协议书）的执行。
第二章 项目计划管理
第四条 中标项目必须是省、区、市批准立项的项目，经建设单位与投资公司签订合同（协议书）后，视同项目可行性研究报告业已批准。总投资在一千万元以上或工艺设备较复杂的项目可先签合同（协议书），待扩初设计由项目主管部门批复后，如投资及工程内容等有重大调整，可再签补充合同（协议书）。总投资在三千万元以上的项目，应按国家计委有关规定办理。
第五条 项目合同（协议书）签订后，建设单位根据国家有关规定可进行扩初设计及施工准备工作，并按照项目管理隶属关系办理审计及开工手续。
第六条 投资公司按照合同（协议书）规定的年度投资额，报经国家计委审查同意后下达投资计划。建设单位应按合同（协议书）规定的投资计划完成，中央基本建设基金不能结转，建设单位筹集的资金如未能按年度计划完成，需转到下年度安排的投资规模由省（自治区、直辖市、计划单列市）自行安排。
第七条 项目年度内使用的自筹资金，应按国家规定缴纳或购买各项基金、税收和债券，并由经办行开具证明后，投资公司才能向国家计委申请下达自筹规模。
第八条 建设单位必须严格按合同（协议书）规定的内容实施，如建设规模、产品方案、工程内容、建设进度有变动和由于工程内容增加，使总投资超过原概算10％以上，应先与投资公司协商一致，并相应修订合同（协议书）。如未经同意，自行修改，投资公司将收回投资或通知建行停止贷款，并按建设单位已支出中央基本建设基金数的10％收取违约金。
第九条 项目总投资由于原材料、设备涨价，工程费用增加而超过合同（协议书）规定的投资额，经由省（自治区、直辖市、计划单列市）计委（计经委）初审后，投资公司视当时自筹投资规模情况，确定能否增加建设单位自筹投资规模，如无自筹规模，由地方解决。但基本建设基金投资一般不予增加。
第十条 根据国家统计局固定资产投资统计报表制度关于统计范围和统计内容的要求，建设单位必须定期按时将有关统计报表报省（自治区、直辖市、计划单列市）委托管理单位，汇总后报到投资公司。
第三章 项目工程管理
第十一条 工程管理：包括建设条件、征地、工程设计、施工组织的落实、工程质量监督、工程进度检查等。由投资公司委托省（自治区、直辖市、计划单列市）有关部门组织实施。
第十二条 扩初设计由省（自治区、直辖市、计划单列市）计委（计经委）、建委、主管厅（局）主持审批。各项目的扩初设计批复文件（不包括设计文件）及概算修正表，要送投资公司备案。
第十三条 建设单位必须按季向投资公司的委托单位报送工程简报表（格式见附表），以便委托单位汇总后报投资公司，并抄送省（自治区、直辖市、计划单列市）计委、主管厅（局）。如不按时报送工程进度简报则视为情况不明，暂缓下达建设单位当年的中央基本建设基金投资计划。
第十四条 按中央基本建设基金投资相应拨付的“三材”数量，由投资公司按建设单位年度基本建设基金投资计划及国家规定的当年万元定额组织分配。
第十五条 关于引进设备减征关税问题，凡办理了“统一归口，联合对外”手续的进口设备，可按国家计委、海关总署，财政部计轻（1987）670号文精神，减征进口设备关税，产品税（增殖税）。每年按五月、十一月分两次（在设备到口岸前半年）报投资公司，由投资公司统一办理。如各省（自治区、直辖市、计划单列市）能自行办理减征手续的，可不报送投资公司。
第十六条 项目建成后应在合同规定的日期内组织竣工验收，由省（自治区、直辖市、计划单列市）计委（计经委）、主管厅（局）和有关部门负责组织，并通知投资公司。验收后应及时向投资公司送交工程验收报告及决算。建设单位如不按期提出竣工验收报告，不按期组织竣工验收，均按推迟工期处理。
第四章 项目财务管理
第十七条 建设单位应根据财政部（1986）财会字第75号《关于修改重印国营建设单位会计制度——会计科目和会计报表》的通知，建立基建财务，并同经营财务严格分开。
第十八条 项目的中央基本建设基金投资指标下达后，应立即同建设银行经办行签订借款合同，并将合同副本送投资公司和建设银行总行各一份。
第十九条 项目的自筹资金要坚持“先存后用”的原则，建设单位应按年度计划存入建设银行经办行，对企业筹借的其它资金，要将借款合同送建设银行经办行审核。
第二十条 年度计划的中央基本建设基金和建设单位筹集的资金应按比例使用，但在月度、季度之间可互相调剂使用。如果企业筹集的资金不落实，不能使用中央基本建设基金。如果企业不按比例使用自筹资金，则延缓拨付中央基建基金。
第二十一条 中央基本建设基金投资指标由投资公司按季度下达，每季终了后五日内，各建设单位应及时报送基建财务季报。如逾期不报，投资公司将延缓和停止下达中央基本建设基金投资。
第二十二条 项目年度财务决算报表，按投资公司布置的关于编报轻纺出口建设项目财务决算及汇总会计报表的通知统一编报。经报建设银行总行审批后，再由投资公司批复给各建设单位。
第五章 项目建成后的考核及资金的偿还
第二十三条 项目的中央基本建设基金本息，应按照合同（协议书）及借款合同确定的还款期限按期归还。逾期不还的。应按规定加罚利息。加罚的利息、违约金应从自有资金中支付。建设单位应按合同规定及时交付投资公司的固定收益。如逾期不交，由主管部门负责催交并由项目担保单位负责偿还。
第二十四条 为掌握建设项目基本情况，在合同有效期内，建设单位应在报送年度财务决算的同时，将上年度的基本情况：包括新增产值、产量、利润、税收、销售收入、外贸收购量及金额、创汇额、外汇留成额和换汇成本、固定资产原值等一并报投资公司。
第六章 附 则
第二十五条 企业如果变更其企业名称、法人代表名称、通讯地址等，应及时通知投资公司。
第二十六条 本办法只适用于轻纺出口产品建设项目的管理。
附二：轻纺出口产品建设项目竣工验收办法
一、为了对已建成的轻纺出口产品建设项目进行竣工验收，尽快发挥出口创汇能力，特制订本办法。
二、项目建成后，按合同规定日期内必须组织竣工验收。在验收前，建设单位应整理出工程决算和验收文件，提出竣工验收申请，并填写项目竣工验收考核表（格式附后）。验收申请及考核表需报省（自治区、直辖市、计划单列市）计委（计经委）、主管厅（局）和建行经办行，并抄送轻纺出口产品投资公司（以下简称投资公司）。
三、竣工验收申请的主要内容
（1）改扩建内容和计划目标实现情况，达到的技术水平。
（2）资金的构成及实际使用情况，人民币、外汇超支或结余情况。
（3）设备购置及进口设备使用情况。
（4）土建工程情况，包括建筑面积、公用工程等费用及所占总投资比重。
（5）预计达到设计能力的期限，收回全部投资年限。
（6）主要问题和拟采取的措施。
四、验收内容，应以合同（协议书）上的各项指标为依据，具体按照投资公司认可的修改后的投标书对建设单位和竣工投产申请进行审核，签署验收单位意见，形成竣工验收报告及工程决算等文件，送投资公司，抄报建设银行总行及有关部门。
五、竣工验收工作，由省（自治区、直辖市、计划单列市）计委（计经委）组织有关部门负责进行，并通知投资公司。
六、对验收不合格的已完工项目，应分析原因，提出补救措施，并通知投资公司。投资公司视具体情况再做处理。
七、坚持实事求是和勤俭节约的原则，不许弄虚作假，铺张浪费。
考核验收表附后
轻纺出口产品建设项目
竣 工 验 收 考 核 表
企业名称：----------
法人代表：----------
项目名称：----------
项目负责人：--------
组织验收单位：------
填表日期：----------
----------------------------------------------------------------------------
|项目名称| |主管部门| |
|------------------------------------------------------------------------|
|企|主要产品产量 | |
|业|----------------|--------------------------------------------------|
|改|产值（万元） | |
|扩|----------------|--------------------------------------------------|
|建|税利（万元） | | 其中：利润（万元）| |
|前|----------------|----------------|--------------------------|----|
|（| | | | |
|年|创汇（万美元） | | 外贸收购值（万元）| |
|）| | | | |
|--|--------------------------------------------------------------------|
|改| |
|扩| |
|建| |
|主| |
|要| |
|内| |
|容| |
|和| |
|目| |
|标| |
|--|--------------------------------------------------------------------|
| |批准单位 | |
|扩|------------|------------------------------------------------------|
|初|批准时间 | |
|设|------------|------------------------------------------------------|
|计|批准文号 | |
|------------------------------------------------------------------------|
| 项目开工日期| | 实际竣工日期 |
|--------------|--------|----------------------------------------------|
| 组织验收单位| | 验收日期 |
|------------------------------------------------------------------------|
| | 计划总投资 | |实际| |
| |------------------|--------------------------|----|--------------|
|投| | 基建基金 | |实际| |
|入| |------------|--------------------------|----|--------------|
|资|其 | 企业筹集 | |实际| |
|金| |------------|--------------------------|----|--------------|
|（|中：| 利用外资 | |实际| |
|万| |------------|--------------------------|----|--------------|
|元| | | | | |
|）| | | | | |
|----------------------|--------------------------|----|--------------|
| 计划总用汇额 | |实际| |
| （万美元） | | | |
----------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------
| 设备 | 国 产 | 台（套） | 调试合格 | 台（套） |
| |------------|------------------|------------|------------|
| 购置 | 进 口 | 台（套） | 调试合格 | 台（套） |
|--------|------------|------------------|------------|------------|
| | 合 同 | 平米 | 实 际 | 平米 |
| |------------|------------------|------------|------------|
| 建筑 | 扩初批准 | 平米 | 实 际 | 平米 |
| 面积 |------------|------------------|------------|------------|
| | 扩 初 | 万元 | 实 际 | 万元 |
| | 批准投资 | | | |
|----------------------------------------------------------------------|
|引进技术、进口设备国别 | |
|（水平及制造厂） | |
|----------------------------------------------------------------------|
| | |新增产量|新增产值|新增利税|新增创汇 | 新增外贸 |
|改| | |（万元）|（万元）|（万美元）| 收购值 |
|扩| | | | | | （万元） |
|建|--------|--------|--------|--------|----------|--------------|
|后|计划目标| | | | | |
|的|要 求| | | | | |
|经|--------|--------|--------|--------|----------|--------------|
|济|验收时达| | | | | |
|效|到的水平| | | | | |
|益|--------|--------|--------|--------|----------|--------------|
|情|预计达到| | | | | |
|况|计划目标| | | | | |
| |的年限 | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------
| | 增 | |
| | 加 | |
| | 新 | |
| | 产 | |
| | 品 | |
| | 及 | |
| | 其 | |
| | 达 | |
| | 到 | |
| | 国 | |
| | 际 | |
| | 先 | |
| | 进 | |
| | 水 | |
| | 平 | |
|改| 情 | |
|扩| 况 | |
|建|------|------------------------------------------------------------------|
|后| 产 | |
|达| 品 | |
|到| 质 | |
|的| 量 | |
|技| 及 | |
|术| 优 | |
|水| 质 | |
|平| 品 | |
| | 率 | |
| | 提 | |
| | 高 | |
| | 情 | |
| | 况 | |
----------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------
| | 技 | |
| | 术 | |
| | 装 | |
| | 备 | |
| | 水 | |
| | 平 | |
| | 提 | |
| | 高 | |
| | 情 | |
| | 况 | |
|------------------------------------------------------------------------------|
| 综合效益分析（包括投资效益好、工期提前或推迟原因，超过或未达到创汇要求的原|
|因等）： |
|------------------------------------------------------------------------------|
|主要问题： |
|------------------------------------------------------------------------------|
|未达到设计要求的补救措施： |
----------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
| |章 |
| 企业意见 |项目负责人 |
| |签字 年 月 日 |
|------------------------|----------------------------------------|
| 验收小组意 |章 |
| 见（附验收 |（负责组织单位代） |
| 单位参加人 | 年 月 日 |
| 员名单） | |
|------------------------|----------------------------------------|
| 行业主管部 |章 |
| 门（厅局）意 | |
| 见 | 年 月 日 |
|------------------------|----------------------------------------|
| 省、自治区、 | |
| 直辖市、计 |章 |
| 划单列市计 | 年 月 日 |
| 委（计经委） | |
| 意见 | |
----------------------------------------------------------------------